Податкові зміни для ФОПів та роботодавців з 1 жовтня 2024 року: підвищення військового збору та нові правила

З 1 жовтня 2024 року запроваджуються суттєві зміни у податковому законодавстві України, що вплинуть на фізичних осіб-підприємців (ФОПів) і роботодавців. Законопроєкт №11416-д, ухвалений Верховною Радою у першому читанні, передбачає низку новацій, спрямованих на збільшення податкових надходжень під час воєнного стану, зокрема шляхом підвищення ставки військового збору (ВЗ) і розширення обсягу сплати податків.

Підвищення ставки військового збору: причини і наслідки

Основною зміною, яка викликає занепокоєння серед підприємців, є збільшення ставки військового збору з 1,5% до 5% для всіх платників, включаючи як фізичних осіб, так і підприємців. Це підвищення мотивоване необхідністю збільшення фінансування Збройних Сил України через спеціальний фонд, що, безсумнівно, є актуальним у контексті воєнних дій.

Проте, бізнес-спільнота висловлює занепокоєння щодо негативних наслідків цієї зміни. Збільшення податкового тиску може стимулювати роботодавців і підприємців до приховування доходів та переведення частини трудових відносин у «тінь». Виникає ризик зростання тіньової економіки, що може призвести до протилежного ефекту — зменшення податкових надходжень до бюджету. Тому важливо забезпечити чітку правову базу та контроль за сплатою податків, а також запровадити стимули для прозорого ведення бізнесу.

Нові зобов’язання для ФОПів

Зміни торкнуться і фізичних осіб-підприємців. Для ФОПів І, ІІ та IV груп Єдиного податку (ЄП) запроваджується обов'язкова сплата військового збору у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати (МЗП) станом на 1 січня звітного року (710 грн у 2024 році). Для ФОПів ІІІ групи, як і для юридичних осіб на спрощеній системі оподаткування, передбачено сплату ВЗ у розмірі 1% від доходу. Ці норми набудуть чинності вже з 1 жовтня 2024 року, що вимагає від підприємців відповідної підготовки до змін у податковому навантаженні.

На практиці це означає, що підприємці мають не лише розрахувати і сплатити ЄП та ЄСВ, а й врахувати нові зобов'язання зі сплати ВЗ. Наприклад, для ФОП І групи загальне податкове навантаження на IV квартал 2024 року зросте з 6188,40 грн до 8318,40 грн, що відчутно вплине на фінансові можливості малих підприємців. Аналогічно, для ФОП ІІ групи податкове навантаження збільшиться на понад 2000 грн. Така ситуація може призвести до додаткового тиску на мікробізнес, особливо в умовах нестабільної економічної ситуації.

Вплив на роботодавців

Зміни у законопроєкті торкнуться і роботодавців, оскільки підвищення ставки ВЗ до 5% також стосується заробітної плати працівників. Загальне податкове навантаження зросте до 23% (18% ПДФО + 5% ВЗ). Це вимагатиме від роботодавців перегляду заробітних плат та можливої індексації, щоб зберегти рівень виплат «на руки» для працівників. Підвищення податкового навантаження без адекватного зростання доходів може викликати невдоволення серед працівників та вплинути на мотивацію до праці.

Ще одним важливим аспектом є зміни у звітності, які набудуть чинності з 2025 року. Щомісячна звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ для роботодавців стане обов'язковою. Це означає збільшення обсягу адміністративних процедур для підприємств, що може створити додаткові навантаження на бухгалтерські служби. Особливо це відчують малі підприємства, де ведення обліку часто покладено на одного бухгалтера.

Висновки

Запроваджені зміни, зокрема підвищення ставки військового збору та розширення обсягу податкових зобов'язань для ФОПів і роботодавців, мають як позитивні, так і негативні аспекти. З одного боку, зростання надходжень до бюджету є необхідним кроком для забезпечення фінансової підтримки армії у воєнний час. З іншого боку, підвищення податкового тиску може спричинити негативні наслідки для бізнесу, зокрема зростання тіньової економіки та збільшення податкового навантаження на малий бізнес і роботодавців.

Підприємцям і роботодавцям варто вже зараз готуватися до нових вимог та змінювати свої фінансові стратегії, щоб мінімізувати можливі ризики і зберегти прозорість бізнесу. Важливою також є роль державних органів, які мають забезпечити ефективну реалізацію нових норм і надавати чіткі роз'яснення щодо спірних питань. Бухгалтерські-послуги.укр – професійне веення бухгалтерії ФОП під ключ.