Податки для ФОПів на 2024 рік після прийнятого бюджету 2024

Аналізуємо податки для ФОП після прийнятого в першому читанні проєкт Держбюджету на 2024 рік

Аналіз проєкту Держбюджету на 2024 рік розкриває важливі зміни щодо розмірів податків для ФОПів та фізичних осіб-підприємців (ФОПів), а також єдиного соціального внеску (ЄСВ) для роботодавців. Давайте детальніше розглянемо ці зміни і їх можливий вплив на бухгалтерську сферу.

Зміни в мінімальній заробітній платі та прожитковому мінімумі:

Проєкт Держбюджету на 2024 рік встановлює наступні розміри мінімальної заробітної плати:

З 1 січня – 7100 грн
З 1 квітня – 8000 грн

У порівнянні з 2023 роком (6700 грн), ці розміри зростуть. Для ФОПів і їх клієнтів, ця зміна може вплинути на розміри обов’язкових податків і внесків.

ЄСВ для роботодавців:

ЄСВ для роботодавців розраховується на основі мінімального розміру заробітної плати. Він становить 22% від цього розміру. Отже, при мінімальній зарплаті 7100 грн в січні 2024 року, обов’язковий ЄСВ складатиме 1562 грн.

Максимальна база нарахування ЄСВ становить 15 мінімальних зарплат, що встановлені на дату нарахування. Тобто, якщо працівник отримує зарплату вище цього ліміту, ЄСВ обмежується відповідно.

Важливо враховувати, що:

Якщо працівник – основний працівник, ЄСВ розраховується на мінімальну зарплату 7100 грн х 22% = 1562 грн в січні 2024 року.
Якщо працівник – сумісник, ЄСВ розраховується на його фактичну зарплату на ставці 22%.
Для осіб з інвалідністю діє ставка 8,41% від фактичної суми нарахованої зарплати.
Максимальна база нарахування ЄСВ складає 106,500 грн.

Ці зміни в розмірах ЄСВ та мінімальних заробітних плат можуть вплинути на бухгалтерські розрахунки і обов’язкові внески для ФОПів та роботодавців. Бухгалтерські фірми повинні слідкувати за оновленнями законодавства та забезпечувати правильний розрахунок податків для своїх клієнтів.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) для самозайнятих осіб у 2024 році

У 2024 році в Україні передбачаються зміни щодо розміру Єдиного соціального внеску (ЄСВ) для самозайнятих осіб. Ці зміни відображені в таблиці нижче для різних категорій платників:

Категорія платника	Строк сплати	Мінімальний страховий внесок
		З 1 січня по 31 березня		З 1 квітня по 31 грудня
		за місяць, грн	за квартал, грн	за місяць, грн	за квартал, грн
ФОПи, які обрали спрощену систему оподаткування незалежно від обраної групи	До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня)	1562	4686	1760	5280
ФОПи, які обрали загальну систему оподаткування	До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня). Остаточний розрахунок за календарний рік до 10 лютого наступного року	1562	4686	1760	5280
Особи, які провадять незалежну професійну діяльність	До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня). Остаточний розрахунок за календарний рік до 1 травня року, наступного за звітним	1562	4686	1760	5280
Члени фермерського господарства	До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня)	1562	4686	1760	5280

Ця таблиця вказує розміри мінімального ЄСВ для самозайнятих осіб в різні періоди року та різних категорій платників. Варто пам’ятати про терміни сплати та остаточний розрахунок згідно з вибраною системою оподаткування. Бухгалтери та самозайняті особи повинні бути уважними та слідкувати за змінами в законодавстві, щоб правильно розраховувати свої внески та вчасно їх сплачувати.

Податкові пільги для ФОПів в умовах війни та особливі випадки

Україна зіткнулася з важкою ситуацією через війну, і влада вживає заходів для полегшення фінансового тиску на громадян та підприємців, зокрема, на фізичних осіб-підприємців (ФОПів). Ось деталі стосовно податкових пільг для ФОПів у цих умовах:

Звільнення від сплати ЄСВ під час війни та протягом наступних 12 місяців: З 1 березня 2022 року ФОПи-«єдинники», ФОПи на загальній системі оподаткування, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, а також члени фермерського господарства, звільняються від сплати Єдиного соціального внеску (ЄСВ) за себе до припинення війни та протягом наступних 12 місяців (згідно з пунктами 9-19 розділу VIII Закону про ЄСВ). Наразі воєнний стан діє до 15 листопада 2023 року, тому ця пільга залишається актуальною і у 2024 році.
Розрахунок ЄСВ в податковій декларації: Платники, які скористаються цією пільгою, не повинні заповнювати розрахунок ЄСВ в податковій декларації за період, коли не було нараховано, обчислено та сплачено ЄСВ.
Добровільна сплата ЄСВ: Необов'язково сплачувати ЄСВ, але ФОПи мають право добровільно сплачувати ЄСВ за себе та зазначати ці суми у декларації для отримання страхового стажу.
Правила для ФОПів на загальній системі оподаткування: ФОПи на загальній системі оподаткування можуть не сплачувати ЄСВ за себе, якщо відсутній прибуток. Вони можуть самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної бази нарахування ЄСВ і не менше розміру мінімального страхового внеску.
Платники в трудових відносинах: ФОПи, які одночасно перебувають у трудових відносинах, можуть бути звільнені від сплати ЄСВ за себе за умови, що роботодавець сплачує ЄСВ у розмірі, не меншому за мінімальний страховий внесок.
Добровільна сплата ЄСВ за самозайнятих осіб: У разі, якщо самозайняті особи мають інші джерела доходу, вони можуть добровільно сплачувати ЄСВ за себе.

Загалом, ці пільги спрощують податкове навантаження на ФОПів у важкі часи війни та дають можливість підприємцям визначати свої податкові зобов'язання відповідно до своєї фінансової ситуації. Однак важливо слідкувати за змінами в податковому законодавстві та консультуватися з бухгалтером чи фахівцем у справах оподаткування, щоб правильно використовувати ці пільги та декларувати свої доходи.

Особливості оподаткування ФОП-«незалежників», пенсіонерів та осіб з інвалідністю у 2024 році

У 2024 році, згідно з податковим законодавством України, існують деякі особливості оподаткування фізичних осіб-підприємців (ФОПів), зокрема тих, які відомі як ФОП-«незалежники», а також пенсіонерів та осіб з інвалідністю. Ось ключові аспекти оподаткування цих категорій осіб:

ФОП-«незалежники» в 2024 році:

З 1 січня 2021 року, якщо фізична особа зареєстрована як підприємець і проводить незалежну професійну діяльність, вона обліковується ДПС як фізична особа – підприємець з ознакою провадження незалежної професійної діяльності.

ФОП-«незалежник», який отримує пенсію або соцдопомогу, не зобов'язаний сплачувати Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за себе, але може зробити це добровільно, якщо вирішить приєднатися до системи загальнообов'язкового державного соціального страхування.

Звичайні фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність та не мають статусу ФОПа, не користуються цією пільгою.

ФОП-пенсіонери та особи з інвалідністю:

ФОПи-пенсіонери або особи з інвалідністю звільняються від сплати ЄСВ за себе, якщо вони отримують пенсію за віком або за вислугу років, або мають статус осіб з інвалідністю, або досягли віку, встановленого законом "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування", і отримують пенсію або соціальну допомогу згідно з цим законом.
Єдиний податок у 2024 році:

Ліміти річного доходу для ФОПів на єдиному податку на 2024 рік залежать від групи оподаткування:

І група (167 Мінімальних заробітних плат) – 1 185 700 гривень;
ІІ група (834 Мінімальних заробітних плат) – 5 921 400 гривень;
ІІІ група (1167 Мінімальних заробітних плат) – 8 285 700 гривень.
Змін до пункту 293.1 Податкового кодексу України протягом 2023 року не було внесено. Поки що немає оголошених планів щодо змін спрощеної системи оподаткування наприкінці 2023 року.

З 1 серпня 2023 року скасовано пільги для ФОПів-"єдинників" І та ІІ груп. Згідно з Законом №3219, вони знову сплачують авансові внески з Єдиного податку (з винятком ФОПів з Товариства Осіб Тотожних).

У 2024 році застосовуватимуться такі ставки Єдиного податку:

Для платників І групи – до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року;
Для платників ІІ групи – до 20% від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року.
Наголошуємо, що це розміри максимальних ставок, і реальну ставку для кожної адміністративно-територіальної одиниці встановлюють органи місцевого самоврядування.

Важливо слідкувати за змінами в податковому законодавстві та консультуватися з бухгалтером чи фахівцем у справах оподаткування, щоб правильно використовувати ці пільги та декларувати свої доходи.

“Бухгалтерські послуги” завжди готові до змін у нарахуванні податків та готові запрошувати нових клієнтів на бухгалтерське обслуговування. Наша команда професіоналів глибоко розуміє податкову систему та знає всі актуальні правила й винятки. Ми надаємо послуги в галузі бухгалтерського обліку, податкового консалтингу та фінансового аудиту.

Якщо ви шукаєте надійного партнера для оптимізації ваших податкових зобов’язань та максимізації вашого фінансового успіху, ми завжди готові допомогти вам. Незалежно від того, чи вам потрібно ведення ФОП, ми розробимо індивідуальну стратегію для вас та забезпечимо відповідність з усіма обов’язками перед податковою службою.

Не соромтеся зв’язатися з нами, щоб дізнатися більше про наші послуги та як ми можемо вам допомогти в досягненні ваших фінансових цілей. Нові клієнти завжди вітаються!