Форма № 1ДФ за 3 квартал 2020

Форма № 1ДФ за 3 квартал 2020: аренда, финансовая помощь, ФЛП, штрафы

Что примечательного принес  3 квартал 2020 года для бизнеса?
На этот раз это новые признаки  доходов для отчета по форме 1ДФ
Что же поменялось в отчете 1ДФ?
В Справочнике признаков доходов было  разделено:
1) доходы обычных физических лиц от аренды недвижимости в зависимости от типа   недвижимости, что арендуется;
1) возвратную фин помощь  – в зависимости от того, кто  ее предоставлял.
Аренда
Начиная с 3 квартала 2020 в разд. І формы № 1ДФ отражаем с признаком дохода:
«106» — лизинг, аренду или субаренду земельной доли (пая);
«195» — лизинг, аренду, субаренду, эмфитевзис земельного участка сельскохозяйственного назначения, имущественного пая;
«196» — лизинг, аренду или субаренду прочей недвижимости (например, офисных, складских, торговых помещений, зданий и т.д.).
Внимание! Как и ранее доход физлица от предоставления в аренду движимого имущества (транспортное средство, оборудование, оснащение и т.д.) отражаем с признаком «127».
Если арендодатель- это физическое лицо-предприниматель, то используют признак «157».
Пример:
«Нужно ли отражать в № 1ДФ ФОП? Ведь мы же вроде как не налоговые агенты для них!»
Позиция налоговой –  выплату дохода ФОП нужно обязательно указать в 1ДФ по  признаку дохода «157».
Финпомощь в  форме 1дф в 3 квартале 2020
1дф финпомощь
В этом отчетном периоде указываем следующие признаки дохода по финпомощи:
«153» — основную сумму возвратной финпомощи, которая была предоставлена физлицом налоговому агенту и теперь возвращается ему (физлицо — заимодатель);
«197» — основную сумму возвратной финпомощи, которую физлицо получает от налогового агента (налоговый агент — заимодатель).
Внимание! Финпомощь показываем в 1ДФ за тот квартал, в котором физлицо получает деньги. 
Пример 1 : Возвратную финпомощь выдали физическому лицу в 01.09.2020 г.
Финансовая помощь попадет в форму № 1ДФ за 3 квартал. 
Сумма возвратной финансовой помощи  указывается  один раз в графах За и З разд. I формы № 1ДФ  – признак  дохода «197».
Также заполняем строку по твоенному сбору  разд. ІІ Налогового расчета.
Возврат физлицом помощи в 1ДФ не попадет.
Пример 2: Возвратную финпомощь физическое лицо предоставило фирме  01.09.2020 г.
Получение финпомощи от физического лица в 1ДФ не указывают, так как фирма получает деньги а не физлицо.
Налоговой  интересен только  возврат денег. К примеру, помощь будет возвращена физлицу   14.12.2020 года.
Тогда основную сумму возвращенной финпомощи предприятие покажет в графах За и З Налогового расчета за 4 квартал 2020 года (квартал, в котором физлицо получит свои деньги обратно). Признак дохода — «153».
А если финпомощь возвращаем частями, тогда в отчете   указываем лишь фактически возвращенную сумму в отчетном квартале.
финпомощь1
Срок подачи 1ДФ и штраф за неподачу этого отчета
финпомощь2

Запросить стоимость бухгалтерских услуг

wpChatIcon