Форма № 1ДФ за 3 квартал 2020: аренда, финансовая помощь, ФЛП, штрафы
Что примечательного принес 3 квартал 2020 года для бизнеса?
На этот раз это новые признаки доходов для отчета по форме 1ДФ
Что же поменялось в отчете 1ДФ?
В Справочнике признаков доходов было разделено:
1) доходы обычных физических лиц от аренды недвижимости в зависимости от типа недвижимости, что арендуется;
1) возвратную фин помощь — в зависимости от того, кто ее предоставлял.
Аренда
Начиная с 3 квартала 2020 в разд. І формы № 1ДФ отражаем с признаком дохода:
«106» — лизинг, аренду или субаренду земельной доли (пая);
«195» — лизинг, аренду, субаренду, эмфитевзис земельного участка сельскохозяйственного назначения, имущественного пая;
«196» — лизинг, аренду или субаренду прочей недвижимости (например, офисных, складских, торговых помещений, зданий и т.д.).
Внимание! Как и ранее доход физлица от предоставления в аренду движимого имущества (транспортное средство, оборудование, оснащение и т.д.) отражаем с признаком «127».
Если арендодатель- это физическое лицо-предприниматель, то используют признак «157».
Пример:
«Нужно ли отражать в № 1ДФ ФОП? Ведь мы же вроде как не налоговые агенты для них!»
Позиция налоговой — выплату дохода ФОП нужно обязательно указать в 1ДФ по признаку дохода «157».
Финпомощь в форме 1дф в 3 квартале 2020
В этом отчетном периоде указываем следующие признаки дохода по финпомощи:
«153» — основную сумму возвратной финпомощи, которая была предоставлена физлицом налоговому агенту и теперь возвращается ему (физлицо — заимодатель);
«197» — основную сумму возвратной финпомощи, которую физлицо получает от налогового агента (налоговый агент — заимодатель).
Внимание! Финпомощь показываем в 1ДФ за тот квартал, в котором физлицо получает деньги.
Пример 1 : Возвратную финпомощь выдали физическому лицу в 01.09.2020 г.
Финансовая помощь попадет в форму № 1ДФ за 3 квартал.
Сумма возвратной финансовой помощи указывается один раз в графах За и З разд. I формы № 1ДФ — признак дохода «197».
Также заполняем строку по твоенному сбору разд. ІІ Налогового расчета.
Возврат физлицом помощи в 1ДФ не попадет.
Пример 2: Возвратную финпомощь физическое лицо предоставило фирме 01.09.2020 г.
Получение финпомощи от физического лица в 1ДФ не указывают, так как фирма получает деньги а не физлицо.
Налоговой интересен только возврат денег. К примеру, помощь будет возвращена физлицу 14.12.2020 года.
Тогда основную сумму возвращенной финпомощи предприятие покажет в графах За и З Налогового расчета за 4 квартал 2020 года (квартал, в котором физлицо получит свои деньги обратно). Признак дохода — «153».
А если финпомощь возвращаем частями, тогда в отчете указываем лишь фактически возвращенную сумму в отчетном квартале.
Срок подачи 1ДФ и штраф за неподачу этого отчета
