Ведение ФЛП 3 группы с НДС объединяет два контура: единый налог с дохода и полноценный НДС-учет. В 2026 году для плательщика третьей группы с НДС базовая ставка единого налога составляет 3% дохода, военный сбор — 1% дохода; отдельно действуют НДС, ЕСВ и зарплатные налоги при наличии работников. Поэтому бухгалтерия одновременно контролирует доход, НН/РК, налоговый кредит, лимит СЭА НДС, декларации и первичные документы.
ФЛП 3 группы с НДС часто выбирают для B2B-услуг, торговли и моделей, где клиентам важен налоговый кредит. Но «3% + НДС» не означает, что учет сводится к квартальному расчету дохода. НДС формирует ежемесячный операционный цикл: налоговые накладные, корректировки, входящий кредит, регистрационный лимит и декларация.
Параллельно определяется доход для единого налога и военного сбора. Банковские поступления, возвраты, собственные переводы и транзитные суммы нельзя классифицировать только по назначению платежа — нужен экономический смысл операции.
Когда сопровождение особенно полезно
Нужна предсказуемая регистрация НН и стабильный документооборот.
Нужно контролировать входящий НДС и документы поставщиков.
Важно отслеживать лимит третьей группы, НДС-лимит и заранее оценивать смену модели.
Дополнительная сложность возникает при импорте, валюте, маркетплейсах, эквайринге и массовых возвратах. В этих случаях банковская выписка не показывает весь налоговый смысл операции.
Что входит в ведение
- учет дохода ФЛП для единого налога и военного сбора;
- контроль годового лимита третьей группы;
- НДС-учет: обязательства, кредит, НН/РК и декларация;
- сверка ЕРНН с рабочими регистрами;
- контроль регистрационного лимита и проблемных НН;
- банк, эквайринг, возвраты и взаиморасчеты;
- первичные документы по продажам и закупкам;
- ЕСВ за себя и зарплатный блок при работниках;
- квартальная декларация единого налога и другая необходимая отчетность;
- контроль сообщений ГНС и расчетов с бюджетом.
Налоговая нагрузка в 2026 году
ГНС подтверждает для третьей группы 5% без НДС или 3% при уплате НДС. Военный сбор для ФЛП третьей группы в 2026 году — 1% полученного дохода. Минимальный ЕСВ за себя привязан к минимальной зарплате, а по работникам отдельно выполняются обязанности работодателя.
У этих платежей разные базы и сроки. Поэтому нельзя просто сложить проценты и назвать результат общей ставкой: экономику меняют налоговый кредит, структура закупок и cash-flow.
Два параллельных контура
Единый налог и НДС используют разные правила, но опираются на одни реальные операции.
| Контур | Что контролируем | Типичный риск |
|---|---|---|
| Единый налог | Доход, возвраты, лимит, квартальную декларацию. | Неверно включить или исключить сумму из дохода. |
| НДС | Первое событие, НН/РК, кредит, декларацию, лимит. | Пропустить регистрацию или потерять документы для кредита. |
| Работники | Зарплату, НДФЛ, ВЗ, ЕСВ и расчет налогового агента. | Поздние кадровые данные или отчетность. |
| Банк/эквайринг | Поступления, комиссии, возвраты и назначения. | Расхождение банка, чеков и налоговых регистров. |
3% + НДС — не 3% общей налоговой нагрузки
Единый налог — только один элемент. Отдельно есть военный сбор, ЕСВ, НДС и при работниках зарплатные налоги. Экономику нужно считать на реальной модели.
Как организуем ежемесячную работу
Собираем банк, продажи, закупки, НН/РК, эквайринг и кадры.
Сопоставляем доход, ЕРНН, первичку, возвраты и открытые документы.
Готовим НДС и квартальные/другие формы в соответствующие сроки.
Проверяем квитанции, бюджет, лимиты и вопросы следующего периода.
По НДС ведем список входящих НН, которые еще не зарегистрированы поставщиками, и исходящих документов, требующих корректировки. По единому налогу отдельно сверяем доход, чтобы НДС-логика не подменяла правила упрощенной системы.
При остановке НН или рисковом статусе процедурная задача ведется отдельно, а регулярный учет продолжается.
Что нужно для старта
Нужны регистрационные данные, выписки плательщика единого налога и НДС, последние декларации, банк, ЕРНН, договоры, первичка, эквайринг и данные работников. При передаче учета в середине года отдельно сверяем накопленный доход и НДС-остатки.
Для e-commerce и маркетплейсов добавляются отчеты платформ и правила зачисления денег.
Типичные ошибки
- контролировать только квартальный единый налог и откладывать НДС;
- не сверять ЕРНН с закупками и продажами;
- путать выручку, банковское поступление и базу конкретного налога;
- не учитывать военный сбор 1%;
- пропускать лимит третьей группы;
- не оформлять возвраты и корректировки;
- смешивать личные и предпринимательские переводы.
Системный учет снижает риск, когда одна ошибка одновременно искажает единый налог и НДС.
Чем услуга отличается от регистрации НДС
Регистрация НДС — разовая процедура. Здесь речь о постоянном ведении ФЛП 3 группы уже с НДС.
Общий раздел — услуги для ФЛП; сложные НДС-риски — налоговое сопровождение.
Сверка дохода, банка и НДС
В модели 3% + НДС одна операция отражается одновременно в банке, реестре дохода, первичном документе и ЕРНН, но даты и суммы этих источников не всегда совпадают механически. Поэтому ежемесячная сверка должна объяснять авансы, частичные оплаты, комиссии банка или маркетплейса, возвраты и корректировки.
Собственнику полезно отдельно видеть накопленный доход третьей группы с начала года, чтобы лимит контролировался постоянно. Параллельно отслеживаются НДС-лимит, незарегистрированные НН/РК и входящий кредит. Это разные показатели, и их нельзя смешивать в одну цифру.
Работа с маркетплейсами и эквайрингом
При продаже через платформу сумма заказа, комиссия сервиса и фактическое поступление на банковский счет могут различаться. Для учета нужно сохранить отчет платформы и понять, кто является стороной расчетов, когда происходит возврат и как оформляется комиссия. Иначе банк показывает только чистый платеж, а не всю операцию.
То же касается эквайринга: платежный отчет, банковская выписка и фискальные/первичные документы должны быть связаны между собой. При большом объеме продаж автоматическая выгрузка и регулярная сверка значительно надежнее ручного суммирования.
Что получает клиент после закрытия периода
После отчетного цикла остаются принятые декларации, квитанции, НДС-сверка, список нерешенных НН/РК, статус лимитов, накопленный доход и перечень открытых документов. Такая история позволяет быстро объяснить цифры и безопасно передать учет при необходимости.
Контроль первичных документов по НДС
Для входящего налогового кредита важно, чтобы закупка имела не только зарегистрированную НН, но и реальную первичную основу. Поэтому бухгалтер связывает НН с договором, актом или накладной, оплатой и фактическим получением товара/услуги. Для исходящих операций аналогично сверяются документы продажи.
Если контрагент задерживает первичку или НН, вопрос остается открытым до решения. Это лучше, чем закрывать период предположением и позже исправлять несколько связанных регистров.
Для нетипичной операции до ее проведения полезно заранее проверить одновременно правила единого налога и НДС: решение, безопасное для одного контура, может создавать вопрос в другом.
От чего зависит стоимость
Цена зависит от количества продаж, закупок, НН/РК, эквайринга, работников, импорта/экспорта, маркетплейсов, возвратов и состояния прежнего учета. Важнее не оборот, а количество событий, которые нужно правильно отразить и сверить.
Частые вопросы
Какая ставка единого налога для 3 группы с НДС?
В 2026 году базовая ставка — 3% дохода при уплате НДС.
Какой военный сбор?
ГНС указывает 1% полученного дохода.
Какой лимит дохода в 2026 году?
10 091 049 грн — 1167 минимальных зарплат на 1 января 2026 года.
Нужна ли НДС-декларация без операций?
Зависит от наличия показателей, подлежащих декларированию, в том числе переходящего отрицательного значения.
Можно перейти на 5% без НДС?
Возможность и дата зависят от правил изменения ставки и НДС-статуса.
Вывод
ФЛП 3 группы с НДС — не упрощенная бухгалтерия с одной ставкой. Качественное ведение разделяет доход для единого налога и полный НДС-процесс, но сверяет их через реальные договоры, банк и первичные документы.
Нужно ведение ФЛП 3 группы с НДС?
Опишите количество операций, НН/РК, работников и способ приема оплат. Предложим формат регулярного учета.
Официальные источники
Ставки и ключевые параметры проверены по состоянию на 25.09.2026 по материалам ГНС и НКУ.