Ведення ФОП 3 групи з ПДВ поєднує дві системи контролю: єдиний податок із доходу та повний ПДВ-облік. У 2026 році для платника єдиного податку третьої групи, який сплачує ПДВ, базова ставка єдиного податку становить 3% доходу, військовий збір — 1% доходу; окремо ведуться ПДВ, ЄСВ і зарплатні податки за наявності працівників. Через це бухгалтерія має одночасно контролювати дохід для єдиного податку, ПН/РК, податковий кредит, ліміт СЕА ПДВ, декларації та первинні документи.
ФОП 3 групи з ПДВ часто обирають для B2B-послуг, торгівлі або іншої діяльності, де контрагентам важливий податковий кредит. Проте модель «3% + ПДВ» не означає, що достатньо раз на квартал порахувати дохід. ПДВ створює щомісячний операційний цикл: податкові накладні, коригування, перевірка вхідного кредиту, реєстраційного ліміту та декларації.
Паралельно потрібно правильно визначати дохід для єдиного податку й військового збору. Банківські надходження, повернення, власні перекази, транзитні суми або окремі види компенсацій не можна класифікувати лише за призначенням платежу. Бухгалтер має розуміти економічний зміст операції та правила ПКУ.
Коли такий супровід особливо корисний
Потрібна прогнозована реєстрація ПН і стабільний документальний процес.
Потрібно контролювати вхідний ПДВ, документи постачальників і податковий кредит.
Важливо відстежувати ліміт третьої групи, ПДВ-ліміт і своєчасно оцінювати зміну моделі.
Окремий рівень складності виникає при імпорті, валютних операціях, маркетплейсах, еквайрингу або великій кількості повернень. У таких моделях одна банківська виписка не показує податковий зміст операції, тому потрібні реєстри та правила звірки.
Що входить у ведення
- облік доходу ФОП для єдиного податку та військового збору;
- контроль річного ліміту третьої групи;
- ПДВ-облік: зобов’язання, кредит, ПН/РК та декларація;
- звірка ЄРПН із бухгалтерськими/робочими реєстрами;
- контроль реєстраційного ліміту та проблемних ПН;
- облік банку, еквайрингу, повернень та взаєморозрахунків;
- первинні документи по продажах і закупівлях;
- ЄСВ за себе та зарплатний контур за наявності працівників;
- квартальна декларація платника єдиного податку та інша необхідна звітність;
- контроль повідомлень ДПС і стану розрахунків із бюджетом.
Податкове навантаження у 2026 році
ДПС підтверджує для третьої групи дві базові ставки єдиного податку: 5% без ПДВ або 3% у разі сплати ПДВ. Для ФОП третьої групи військовий збір у 2026 році становить 1% отриманого доходу. Мінімальний ЄСВ за себе прив’язаний до мінімальної зарплати, а за працівників роботодавець окремо виконує зарплатні податкові обов’язки.
Ці платежі мають різні бази й строки. Тому некоректно складати їх в одну «ефективну ставку» без урахування ПДВ-кредиту, структури витрат і фактичного cash-flow. Для бізнесу з великими закупівлями ПДВ-кредит може бути суттєвим, а для сервісної моделі з малими закупівлями економіка буде іншою.
Два паралельні контури обліку
Єдиний податок і ПДВ використовують різні правила, але базуються на тих самих реальних операціях.
| Контур | Що контролюємо | Типовий ризик |
|---|---|---|
| Єдиний податок | Дохід, повернення, ліміт, квартальну декларацію. | Помилково включити або не включити суму до доходу. |
| ПДВ | Перша подія, ПН/РК, кредит, декларацію, ліміт. | Пропустити реєстрацію або втратити документальну основу кредиту. |
| Працівники | Зарплату, ПДФО, ВЗ, ЄСВ і розрахунок податкового агента. | Несвоєчасні кадрові дані або звітність. |
| Банк/еквайринг | Фактичні надходження, комісії, повернення і призначення. | Неузгодженість між банком, чеками та податковими реєстрами. |
3% + ПДВ — не те саме, що 3% загального податкового навантаження
Єдиний податок є лише одним елементом. Окремо існують військовий збір, ЄСВ, ПДВ і, за наявності працівників, зарплатні податки. Економіку моделі потрібно оцінювати за реальними операціями.
Як організовуємо щомісячну роботу
Збираємо банк, продажі, закупівлі, ПН/РК, еквайринг і кадрові дані.
Порівнюємо дохід, ЄРПН, первинку, повернення та відкриті документи.
Готуємо ПДВ і квартальні/інші форми у відповідні строки.
Перевіряємо квитанції, бюджет, ліміти та питання на наступний період.
Для ПДВ корисно мати окремий список вхідних ПН, які постачальники ще не зареєстрували, і вихідних документів, що потребують коригування. Для єдиного податку ведемо окрему звірку доходу, щоб ПДВ-система не підмінила правила спрощеної системи.
Якщо виникають зупинення ПН або ризиковий статус, це виноситься в окремий процедурний трек, але регулярний облік продовжується без зупинки.
Що потрібно для старту
Потрібні реєстраційні дані ФОП, витяг платника єдиного податку і ПДВ, останні декларації, банківські виписки, дані ЄРПН, договори, первинка, інформація про еквайринг та працівників. Якщо облік передається в середині року, окремо звіряємо накопичений дохід третьої групи й ПДВ-залишки.
Для e-commerce або маркетплейсів додаємо звіти платформи та правила зарахування коштів, щоб правильно пояснити різницю між сумою продажу й чистим надходженням на рахунок.
Типові помилки
- контролювати тільки квартальний єдиний податок і відкладати ПДВ на кінець місяця;
- не звіряти ЄРПН із фактичними закупівлями та продажами;
- плутати виручку, банківське надходження і базу конкретного податку;
- не враховувати військовий збір 1% у фінансовому плануванні;
- пропускати річний ліміт третьої групи;
- не документувати повернення, знижки й коригування;
- змішувати особисті й підприємницькі перекази.
Системний облік зменшує ризик, що одна помилка одночасно вплине і на єдиний податок, і на ПДВ.
Чим ця послуга відрізняється від реєстрації ПДВ
Реєстрація платником ПДВ — разова процедура отримання статусу. Тут мова про постійне ведення ФОП 3 групи вже з ПДВ: щомісячний ПДВ-контур і квартальний єдиний податок.
Загальний розділ послуг для ФОП — послуги для ФОП; для складних ПДВ-ризиків використовується податковий супровід.
Звірка доходу, банку та ПДВ
У моделі 3% + ПДВ одна операція може відображатися одночасно в банку, реєстрі доходу, первинному документі та ЄРПН, але дати й суми в цих джерелах не завжди збігаються механічно. Тому щомісяця потрібна звірка, яка пояснює передоплати, часткові оплати, комісії банку або маркетплейсу, повернення і коригування.
Для власника корисно окремо бачити накопичений дохід третьої групи від початку року, щоб контроль ліміту не залежав від останнього кварталу. Паралельно відстежується ПДВ-ліміт і незареєстровані документи. Це дві різні величини з різною логікою, тому їх не варто змішувати в одному показнику.
Що отримує клієнт після закриття періоду
Після звітного циклу залишається прийнята декларація, квитанції, звірка ПДВ, список невирішених ПН/РК, статус податкового ліміту, накопичений дохід і перелік документів на наступний період. Такий пакет дозволяє швидко передати облік іншому бухгалтеру або пояснити цифри при запиті.
Від чого залежить вартість
На ціну впливають кількість продажів і закупівель, ПН/РК, еквайринг, працівники, імпорт/експорт, маркетплейси, повернення і стан попереднього обліку. Головний фактор — не оборот як цифра, а кількість подій, які потрібно правильно відобразити й звірити.
Часті запитання
Яка ставка єдиного податку для 3 групи з ПДВ?
У 2026 році базова ставка — 3% доходу за умови сплати ПДВ.
Який військовий збір?
ДПС вказує для ФОП 3 групи 1% отриманого доходу.
Який ліміт доходу у 2026 році?
ДПС наводить 10 091 049 грн, що відповідає 1167 мінімальним зарплатам на 1 січня 2026 року.
Чи потрібна ПДВ-декларація, якщо не було операцій?
Обов’язок залежить від наявності показників, які підлягають декларуванню, зокрема перехідного від’ємного значення. Перевіряємо конкретний період.
Чи можна перейти на 5% без ПДВ?
Можливість і дата залежать від правил зміни ставки та ПДВ-статусу. Це планується до подання заяв.
Висновок
ФОП 3 групи з ПДВ — це не «спрощена бухгалтерія з однією ставкою». Якісний супровід тримає окремо дохід для єдиного податку та повний ПДВ-процес, але звіряє їх через реальні договори, банк і первинні документи.
Потрібне ведення ФОП 3 групи з ПДВ?
Опишіть кількість операцій, ПН/РК, працівників і спосіб приймання оплат. Підготуємо формат регулярного обліку.
Офіційні джерела
Ставки та ключові параметри перевірено станом на 25.09.2026 за матеріалами ДПС і ПКУ. Для конкретного платника враховуються фактичні операції та чинні правила.